今年3月31日前申報(bào)企業(yè)均納入專項(xiàng)檢查范圍。

IPO在審企業(yè)財(cái)報(bào)專項(xiàng)檢查工作正在平穩(wěn)推進(jìn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)昨日向各保薦機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所下發(fā)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作相關(guān)問題的答復(fù)》(下稱《答復(fù)》)，對(duì)核查中所涉13方面具體事項(xiàng)予以明確。

按照《答復(fù)》，此次專項(xiàng)檢查并非僅針對(duì)在審企業(yè)的2012年度報(bào)告，而須覆蓋IPO在審企業(yè)的整個(gè)報(bào)告期(如2010年申報(bào)的，須核查2010年度至2012年度)，因財(cái)務(wù)資料更新而不在報(bào)告期內(nèi)的會(huì)計(jì)年度不納入自查范圍。同時(shí)，今年3月底前新申報(bào)的企業(yè)均納入自查范圍，其遞交申報(bào)材料時(shí)須同時(shí)遞交自查報(bào)告。

《答復(fù)》明確的13方面財(cái)務(wù)專項(xiàng)事項(xiàng)分別為：發(fā)行人義務(wù)、自查會(huì)計(jì)期間、自查企業(yè)范圍、自查階段可否延期、可否聯(lián)合調(diào)查、自查報(bào)告與其他申報(bào)材料報(bào)送時(shí)間安排、自查人員構(gòu)成、自查與以往工作銜接、自查報(bào)告撰寫、自查結(jié)論表述、無法出具具體核查意見事項(xiàng)、簽字事項(xiàng)、報(bào)告報(bào)送方式等。

目前，在審企業(yè)需補(bǔ)報(bào)2012年年報(bào)資料，《答復(fù)》要求中介機(jī)構(gòu)同時(shí)申報(bào)自查報(bào)告和2012年年報(bào)補(bǔ)充資料，同時(shí)表示，發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，應(yīng)按要求出具明確、具體的書面意見，并隨自查報(bào)告一并提交。中介機(jī)構(gòu)則應(yīng)對(duì)自查事項(xiàng)形成明確、清晰的意見，并以積極方式提出結(jié)論?！洞饛?fù)》還要求中介機(jī)構(gòu)在補(bǔ)充2012年年報(bào)和開展自查工作時(shí)，高度關(guān)注《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示》中提示事項(xiàng)，提高申報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。

對(duì)于保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所可否聯(lián)合調(diào)查的問題，《答復(fù)》明確保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法承擔(dān)各自責(zé)任，應(yīng)分別編制工作底稿，收集調(diào)查證據(jù)，發(fā)表自查意見，分別出具自查報(bào)告，且自查意見不得以其他中介機(jī)構(gòu)意見為前提。

按照《答復(fù)》，確實(shí)在3月31日前無法提交自查報(bào)告，發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)可提出中止審查申請(qǐng)，待其提交自查報(bào)告并經(jīng)審核后，監(jiān)管部門仍將對(duì)該部分企業(yè)按比例組織抽查。規(guī)定時(shí)間內(nèi)不提交自查報(bào)告，又未及時(shí)提出中止審查申請(qǐng)的，則將終止審查。

開展專項(xiàng)檢查過程中，部分中介機(jī)構(gòu)反映面臨部分情況，如銷售客戶或供應(yīng)商不接受訪談或核查、赴境外核查受到嚴(yán)重限制等，導(dǎo)致操作中無法出具明確核查意見。

對(duì)此，《答復(fù)》表示，若存在上述情況，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在自查報(bào)告中如實(shí)反映已經(jīng)實(shí)施的核查工作以及未能出具明確核查意見的原因，并請(qǐng)說明其對(duì)最終形成的專業(yè)意見是否具有重大影響。

在專項(xiàng)檢查自查報(bào)告的簽字上，《答復(fù)》也作出了嚴(yán)格要求，保薦機(jī)構(gòu)出具的自查報(bào)告須經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、自查組負(fù)責(zé)人、自查組其他成員簽字。會(huì)計(jì)師事務(wù)所須由事務(wù)所負(fù)責(zé)人、事務(wù)所分管風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量控制的主管合伙人、自查組負(fù)責(zé)人、自查組其他成員簽字。