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萬福生科復(fù)牌 “霉變”業(yè)績(jī)今日迎考

2013-03-04 01:15:43

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 李智    

每經(jīng)記者 李智

“簡(jiǎn)直不敢相信。”面對(duì)萬福生科(300268,前收盤價(jià)8.03元)在上周末發(fā)布公告中,自曝2008年至2011年間,累計(jì)虛增收入7.4億元左右,虛增凈利潤(rùn)1.6億元左右的事實(shí),此事讓一位曾操刀多家企業(yè)IPO的投行人士都直言其“膽子太大”。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到,2011年9月才登陸創(chuàng)業(yè)板的萬福生科,以毫不遜色綠大地的姿態(tài),成為了另一場(chǎng)驚天騙局中的主角,該公司也因此突然站在了被暫停上市甚至是終止上市的“懸崖”邊上。

據(jù)公司公告,萬福生科今天將復(fù)牌。雖然證監(jiān)會(huì)立案稽查的結(jié)果尚未公布,公司將首先面對(duì)市場(chǎng)考驗(yàn)。

上市一年即遭調(diào)查/

2011年9月27日,從事稻米精深加工系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的萬福生科登陸A股市場(chǎng)。雖然該股上市首日股價(jià)高開低走,截至收盤之時(shí)漲幅僅16.16%,但卻絲毫未阻擋資金對(duì)這家身居 “循環(huán)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)模式”公司的喜愛。一方面,萬福生科發(fā)行之時(shí)網(wǎng)上、網(wǎng)下中簽率分別低至0.34%和4.72%;另一方面,在其上市首日后經(jīng)短暫調(diào)整之后,公司股價(jià)一路上漲并創(chuàng)出了17.2元/股(復(fù)權(quán)后)的新高。

一直以來,部分投資者對(duì)農(nóng)業(yè)板塊個(gè)股有著特殊的喜好。不過,伴隨著萬福生科股價(jià)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)雙雙下滑,原副總經(jīng)理張行、黃平、原董事會(huì)秘書肖明清等多位高管的接連離職,投資人的信心也被不斷消磨著。而在萬福生科即將迎來一周歲之際,該公司發(fā)布了一則所有人都不愿看到的消息。

2012年9月15日,萬福生科公告稱,已收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖南監(jiān)管局《立案稽查通知書》,因公司涉嫌違反有關(guān)證券法律法規(guī),湖南監(jiān)管局決定于2012年9月17日起對(duì)公司進(jìn)行立案稽查。一個(gè)月之后,萬福生科公開宣稱2012年中報(bào)存在虛假記載和重大遺漏,在2012年半年報(bào)中虛增營(yíng)業(yè)收入1.87億元、虛增利潤(rùn)0.4億元,同時(shí)未披露公司上半年停產(chǎn)事項(xiàng)。

業(yè)績(jī)“注水”驚人/

萬福生科在公布2012年上半年的違規(guī)事實(shí)之時(shí),公司管理層曾表示,公司犯下如此的錯(cuò)誤,主要是因?yàn)榉潘闪藘?nèi)部管理,沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部控制制度,沒有進(jìn)一步加強(qiáng)法律意識(shí)和提高法制觀念,并表示力爭(zhēng)新產(chǎn)品早日上市,以真實(shí)的業(yè)績(jī)回報(bào)廣大投資者。但是,時(shí)至今日,投資者并沒有等來自己想要的回報(bào),反倒是萬福生科引爆了造假地雷。

上周末,萬福生科公告稱,自被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查以來,公司深刻反思、嚴(yán)厲自查。截至目前,公司發(fā)現(xiàn)2008年至2011年定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載,初步自查結(jié)果如下:公司2008年至2011年累計(jì)虛增收入7.4億元左右,虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1.8億元左右,虛增凈利潤(rùn)1.6億元左右。此外,萬福生科發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào),稱2012年度虧損337.98萬元。

同時(shí),萬福生科還提示,公司可能存在因涉嫌欺詐發(fā)行股票等重大違法違規(guī)行為、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整后出現(xiàn)連續(xù)三年虧損或凈資產(chǎn)為負(fù)等情形而導(dǎo)致公司股票被暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)。另外,本次涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的差錯(cuò)和虛假記載,按照相關(guān)規(guī)定,可能會(huì)再次被深交所給予公開譴責(zé)的處分,根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》“連續(xù)公開譴責(zé)三次將終止上市”的規(guī)定,公司可能存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。 也就是說,由于涉嫌欺詐發(fā)行股票等重大違法違規(guī)行為,還沒有被"*ST"的萬福生科,就已經(jīng)站在了被暫停上市,甚至是被終止上市的懸崖邊上。

上海新望聞達(dá)律師事務(wù)所高級(jí)合伙人宋一欣對(duì) 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示,萬福生科可能成為創(chuàng)業(yè)板首家被查明為欺詐上市的公司,只要證監(jiān)會(huì)最終認(rèn)定該公司違規(guī)事實(shí),那么從公司上市至2012年9月15日立案稽查公告披露前

(后買入投資者應(yīng)知曉可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)),買入萬福生科股票并產(chǎn)生虧損的投資者,都可以起訴該公司。此外,宋一欣律師也指出,由于萬福生科上市前就已經(jīng)出現(xiàn)問題,作為保薦機(jī)構(gòu)可能負(fù)有責(zé)任。

造假手法引猜測(cè)/

正是在被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查之后,萬福生科的自查接連查出大問題。雖然上市公司并未披露上市前巨額財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整背后的具體原因,證監(jiān)會(huì)也沒有公布調(diào)查結(jié)果,萬福生科的相關(guān)“手法”還是引起了各方的熱議。

根據(jù)萬福生科披露的數(shù)據(jù),其在2008年至2011年虛凈利潤(rùn)約為1.6億元,除去2011年虛增約5900萬元,那么在萬福生科上市前三年的2008年至2010年期間,虛增凈利潤(rùn)達(dá)到超過一億元,而招股說明書顯示,萬福生科2008年至2010年累計(jì)凈利潤(rùn)約為1.2億元。換句話說,在萬福生科上市前三年,公司凈利潤(rùn)中有80%以上可能并不存在。而該公司正式憑借堪稱變魔術(shù)一般的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),闖過了關(guān)卡,堂而皇之成為了一家創(chuàng)業(yè)板上市公司,并融得4.25億元。

值得一提的是,對(duì)于萬福生科究竟是采取怎樣的手段將上市前的業(yè)績(jī)扮靚,不少專業(yè)人士進(jìn)行了分析?!睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者了解到,一位業(yè)內(nèi)人士猜測(cè),萬福生科已經(jīng)坦陳2012年上半年虛增的4000萬元利潤(rùn)是源于預(yù)付款和在建工程,但公司上市前預(yù)付款和在建工程余額均較小,與1.6億元的虛增數(shù)據(jù)不符,因此問題可能是處置固定資產(chǎn)上。而這種猜測(cè),也獲得了一些投行人士的認(rèn)可。

根據(jù)公司公告,從2月21日開始停牌的萬福生科今天就將復(fù)牌。雖然證監(jiān)會(huì)立案稽查的結(jié)果尚未公布,公司首先面對(duì)的無疑將是市場(chǎng)的“考驗(yàn)”。

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