每經(jīng)編輯 每經(jīng)實(shí)習(xí)記者 曾慈航    

每經(jīng)實(shí)習(xí)記者 曾慈航

作為一個(gè)十分依賴高信譽(yù)度的行業(yè)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中，總是需要考慮自己的行為是否會(huì)傷害公眾利益，以及是否能處理好利益沖突。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，日前，四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的德勤，被英國財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)(FRC)罰款1400萬英磅，原因是英國汽車制造商MG羅孚破產(chǎn)前，德勤提供咨詢服務(wù)時(shí)未能有效解決各方的利益沖突。

罰金創(chuàng)歷史紀(jì)錄

恰當(dāng)?shù)靥幚碜陨硭媾R的利益沖突，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在經(jīng)營過程中所需做到的重要事項(xiàng)，可身為四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的德勤，卻因在為英國汽車制造商MG羅孚提供咨詢服務(wù)時(shí)，未能管控自身的利益沖突，周一遭英國監(jiān)管機(jī)構(gòu)（FRC）處以高達(dá)1400萬英鎊的罰款。

歷史數(shù)據(jù)顯示，1400萬英鎊是FRC給出的數(shù)額最高的罰款，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過2012年對普華永道所開出的140萬英鎊處罰。除了1400萬英鎊，德勤還需要支付FRC總計(jì)175萬英鎊的法律費(fèi)用。

對德勤提出指控的英國FRC周一表示，獨(dú)立裁判庭做出的裁定“充分證明”，該理事會(huì)對德勤展開的長達(dá)6年的調(diào)查后得出的結(jié)論是正確的。這項(xiàng)調(diào)查針對的是MG羅孚破產(chǎn)前，德勤為相關(guān)企業(yè)所做的審計(jì)工作。

同時(shí)，F(xiàn)RC表示，“（這一裁定）為會(huì)計(jì)師行業(yè)敲響了警鐘，提醒會(huì)計(jì)師們工作時(shí)有責(zé)任考慮公眾利益?！?/p>

公開資料顯示，早在2000年，被外媒稱為“鳳凰四董事”的4名商人，通過其成立的一家名為菲尼克斯（Phoenix）的公司，僅以象征性的10英鎊價(jià)格，收購了當(dāng)時(shí)處于虧損狀態(tài)的MG羅孚。

而英國《金融時(shí)報(bào)》的報(bào)道顯示，德勤在審計(jì)MG羅孚的同時(shí)，也向這4名商人和MG羅孚提供企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，到2005年MG羅孚破產(chǎn)時(shí)，留下了約14億英鎊的債務(wù)，并使超6000人失去工作。

針對FRC所開出的罰單，德勤方面表示自己并不同意獨(dú)立裁判庭的主要結(jié)論。英國當(dāng)?shù)孛襟w《伯明翰郵報(bào)》援引一位德勤發(fā)言人的話表示，公司一直很嚴(yán)肅地對待自己在公眾利益方面的義務(wù)，并同時(shí)表示，“我們和其他人做出的努力，最終并未確保MG羅孚的未來，這讓我們很失望?！?/p>

未能阻止洗錢曾遭罰

在遭遇英國方面此次嚴(yán)厲的處罰之前，德勤還曾遭遇來自美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的巨額處罰。

公開資料顯示，早在2004年，美國紐約州金融服務(wù)部門（DFS）便要求渣打銀行聘請一家外部獨(dú)立咨詢顧問以助其遵循各種反洗錢條例，同年，渣打銀行聘請了德勤，但德勤的出現(xiàn)，并沒有止住渣打的洗錢活動(dòng)。

由于被美國政府指控為伊朗等國客戶洗錢，去年8月，渣打銀行同意向美政府部門支付3.4億美元的罰金；12月，渣打銀行再度向美國政府支付了3.27億美元，用以化解來自美國監(jiān)管部門的另一項(xiàng)類似指控。

德勤被監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定在渣打銀行洗錢事件中未能盡到職責(zé)，今年6月，該事務(wù)所同意向美國監(jiān)管部門支付總計(jì)1000萬美元的罰金，并遭遇一年內(nèi)不得向紐約州監(jiān)管下的銀行提供咨詢服務(wù)的禁業(yè)處罰。DFS曾表示，其價(jià)值1000萬美元的罰款，正是針對德勤在咨詢活動(dòng)中所出現(xiàn)的“誤導(dǎo)、違規(guī)以及缺少自主權(quán)”的問題。

路透社此前援引知情人士的話表示，總計(jì)1000萬美元的罰款，是德勤之前從渣打銀行所獲報(bào)酬的近2倍。此外，該知情人士還表示，時(shí)長一年的禁業(yè)處罰，只會(huì)影響德勤財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)部門的小部分潛在收益，而紐約監(jiān)管部門有可能在6個(gè)月后結(jié)束禁業(yè)處罰。