證監(jiān)會近期公布施行了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(以下簡稱《公司債辦法》)，為做好與《公司債辦法》的銜接，證監(jiān)會日前相應(yīng)修訂發(fā)布了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號——公開發(fā)行公司債券募集說明書(2015年修訂)》(以下簡稱“23號準(zhǔn)則”)、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件(2015年修訂)》(以下簡稱“24號準(zhǔn)則”)。

證監(jiān)會新聞發(fā)言人張曉軍昨日介紹說，23號準(zhǔn)則的主要修訂內(nèi)容包括了修改部分條文的表述，主要是對“上市公司”和“保薦人”的表述，具體來看：一是與公司債券發(fā)行主體擴(kuò)大到所有公司制法人相銜接，修改了只適用于上市公司的相關(guān)表述；增加了公司治理情況的披露要求；同時要求募集說明書引用的財務(wù)報告按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》編制。

二是與《公司債辦法》具體條文相對接，修改了“保薦人”相關(guān)表述；增加了商業(yè)保險、債券回售條款等增信及償債保障機(jī)制，債券受托管理人在履行受托管理職責(zé)時可能存在的利益沖突情形及風(fēng)險防范、解決機(jī)制，發(fā)行可交換債、債券定價流程和配售規(guī)則，募集資金專項(xiàng)賬戶等的披露要求；修改了債券受托管理人職責(zé)及債券持有人會議規(guī)則等方面的披露要求。

最后，以投資者需求為導(dǎo)向，結(jié)合市場實(shí)踐情況，簡化了發(fā)行人歷史沿革的披露要求；增加了發(fā)行人業(yè)務(wù)、財務(wù)會計(jì)信息、擔(dān)保人情況的披露要求；調(diào)整了部分章節(jié)的前后順序等。

同時，24號準(zhǔn)則的主要修訂內(nèi)容包括：一是與《公司債辦法》取消公司債券發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度相銜接，將申請文件報送主體由保薦機(jī)構(gòu)改為發(fā)行人和主承銷商；取消了保薦機(jī)構(gòu)出具的發(fā)行保薦書，調(diào)整為主承銷商出具的核查意見；取消了發(fā)行人向發(fā)審委提交文件的要求；二是針對公司債券發(fā)行主體擴(kuò)展至所有公司制法人，考慮到各類公司的不同情況，對發(fā)行人提供授權(quán)文件、財務(wù)報告或會計(jì)報表的要求進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整；三是取消了發(fā)行公告和承銷協(xié)議報送要求。