每經(jīng)記者 袁園    每經(jīng)編輯 易啟江    

繼2月6日發(fā)布《普通型人身保險(xiǎn)精算規(guī)定》之后，2月21日，銀保監(jiān)會(huì)人身險(xiǎn)部再度發(fā)文規(guī)范精算相關(guān)問(wèn)題，在官網(wǎng)正式發(fā)布《關(guān)于強(qiáng)化人身保險(xiǎn)精算監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），進(jìn)一步強(qiáng)化人身保險(xiǎn)精算監(jiān)管，推動(dòng)人身保險(xiǎn)市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展。

銀保監(jiān)會(huì)表示，《通知》進(jìn)一步強(qiáng)化法定責(zé)任準(zhǔn)備金監(jiān)管，充分體現(xiàn)審慎監(jiān)管的核心原則，有助于引導(dǎo)人身保險(xiǎn)業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，《通知》明確釋放從嚴(yán)監(jiān)管的信號(hào)，體現(xiàn)“保險(xiǎn)姓保”的導(dǎo)向，有利于人身保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。

責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率掛鉤產(chǎn)品監(jiān)管措施

具體來(lái)看，《通知》進(jìn)一步強(qiáng)化法定責(zé)任準(zhǔn)備金監(jiān)管。以責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率為抓手，將其納入非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，并與產(chǎn)品監(jiān)管等監(jiān)管措施掛鉤。明確要求人身保險(xiǎn)公司報(bào)送保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率審批或備案的，最近季度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不得低于100%，切實(shí)發(fā)揮法定責(zé)任準(zhǔn)備金在監(jiān)管體系中的作用。

據(jù)悉，責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率的分子是資產(chǎn)扣減其他負(fù)債后與費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)之和，分母是法定責(zé)任準(zhǔn)備金，主要是用來(lái)衡量公司是否有足夠資產(chǎn)覆蓋法定責(zé)任準(zhǔn)備金，既反映公司資產(chǎn)負(fù)債匹配水平，也體現(xiàn)公司應(yīng)對(duì)未來(lái)保險(xiǎn)責(zé)任給付的能力。法定責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估對(duì)人身保險(xiǎn)公司未來(lái)負(fù)債給付、利差損風(fēng)險(xiǎn)防范等起著基礎(chǔ)性、決定性的作用，也間接影響著人身保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展模式和市場(chǎng)秩序。

最新的責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率公式為“責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率＝（資產(chǎn)－其他負(fù)債＋費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)）÷責(zé)任準(zhǔn)備金”。與銀保監(jiān)會(huì)于2018年印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)人身保險(xiǎn)公司<精算報(bào)告>編報(bào)規(guī)則的通知》中“責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率”的計(jì)算公式相比，增加了“費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)”。所謂費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)，指的是按不同加權(quán)系數(shù)計(jì)算的總費(fèi)用加權(quán)之和，總費(fèi)用包括業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、傭金及手續(xù)費(fèi)。

事實(shí)上，為強(qiáng)化法定責(zé)任準(zhǔn)備金監(jiān)管，2019年銀保監(jiān)會(huì)完善了人身保險(xiǎn)業(yè)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利率形成機(jī)制，建立評(píng)估利率動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，并將普通型長(zhǎng)期年金的評(píng)估利率水平由4.025%下調(diào)到3.5%。銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，在此基礎(chǔ)上，引入責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率，并將責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率與產(chǎn)品監(jiān)管措施掛鉤，旨在進(jìn)一步強(qiáng)化法定責(zé)任準(zhǔn)備金監(jiān)管，牢牢守住行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)。

明確分紅險(xiǎn)紅利分配比例

除了規(guī)范責(zé)任準(zhǔn)備金監(jiān)管外，為更好引導(dǎo)客戶(hù)合理預(yù)期，防范銷(xiāo)售誤導(dǎo)和惡性競(jìng)爭(zhēng)，《通知》還修訂完善了分紅險(xiǎn)利益演示的方法，明確了演示利率上限，并將紅利分配比例統(tǒng)一為70%。

具體來(lái)看，保險(xiǎn)公司用于分紅保險(xiǎn)利益演示的紅利不得超過(guò)按以下公式計(jì)算的上限：（V₀ + P）×利差水平×紅利分配比例。其中，V₀指本保單年度期初紅利計(jì)算基礎(chǔ)對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)備金（不包括該時(shí)點(diǎn)的生存給付金金額）；P指按紅利計(jì)算基礎(chǔ)對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)計(jì)算的本保單年度凈保費(fèi)；紅利分配比例統(tǒng)一為70%。

分紅險(xiǎn)紅利分配比例是指人身險(xiǎn)公司確定的當(dāng)年度可分配盈余比例。近兩年，分紅險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，分紅險(xiǎn)分配不透明、夸大演示利益等問(wèn)題有所抬頭。銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，為進(jìn)一步規(guī)范分紅險(xiǎn)紅利分配演示機(jī)制，更好引導(dǎo)客戶(hù)合理預(yù)期，防范銷(xiāo)售誤導(dǎo)和惡性競(jìng)爭(zhēng)，《通知》修訂完善了分紅保險(xiǎn)利益演示的方法，明確了演示利率上限，并將紅利分配比例統(tǒng)一為70%，有利于防范行業(yè)利差損風(fēng)險(xiǎn)，防止公司通過(guò)分紅演示進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，《通知》明確釋放從嚴(yán)監(jiān)管的信號(hào)，體現(xiàn)“保險(xiǎn)姓保”的導(dǎo)向，有利于人身保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。

完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)機(jī)制

與此同時(shí)，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)機(jī)制也進(jìn)一步得到完善。

據(jù)悉，銀保監(jiān)會(huì)2009年起建立了年度精算報(bào)告制度，并于2018年進(jìn)行了修訂完善，進(jìn)一步加大負(fù)債監(jiān)管力度，主要包括：優(yōu)化責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估的報(bào)告框架，建立負(fù)債與資產(chǎn)匹配報(bào)告制度，強(qiáng)化負(fù)債端現(xiàn)金流壓力測(cè)試制度。在此基礎(chǔ)上，補(bǔ)充建立了季度監(jiān)測(cè)機(jī)制，下發(fā)《關(guān)于做好人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送工作的通知》（保監(jiān)人身保險(xiǎn)〔2017〕263號(hào)），要求各公司按季度報(bào)送負(fù)債業(yè)務(wù)信息，全面了解公司現(xiàn)金流、內(nèi)含價(jià)值、新業(yè)務(wù)價(jià)值、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、主要在售產(chǎn)品等情況。

而此次，《通知》又重點(diǎn)對(duì)季度監(jiān)測(cè)機(jī)制進(jìn)行了完善，新增責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率、萬(wàn)能險(xiǎn)賬戶(hù)基本情況、投連險(xiǎn)賬戶(hù)基本情況等，加大負(fù)債業(yè)務(wù)監(jiān)管力度，重點(diǎn)防范行業(yè)現(xiàn)金流和利差損風(fēng)險(xiǎn)。

近年來(lái)，為推動(dòng)人身保險(xiǎn)進(jìn)一步回歸保障本源，銀保監(jiān)會(huì)將持續(xù)強(qiáng)化精算制度建設(shè)作為人身保險(xiǎn)費(fèi)率政策改革的重要組成部分，通過(guò)建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)機(jī)制，加大負(fù)債業(yè)務(wù)監(jiān)管力度，在防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展上發(fā)揮了重要作用。不過(guò)，隨著人身保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，法定責(zé)任準(zhǔn)備金監(jiān)管需要進(jìn)一步強(qiáng)化、分紅險(xiǎn)紅利分配和利益演示機(jī)制需要進(jìn)一步規(guī)范、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)機(jī)制需要進(jìn)一步健全等主要問(wèn)題亟待解決。

銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，這一系列調(diào)整有助于進(jìn)一步強(qiáng)化人身保險(xiǎn)精算監(jiān)管，更好保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益，推動(dòng)人身保險(xiǎn)市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展，服務(wù)金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

封面圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)