每經(jīng)記者 張鐘尹    每經(jīng)編輯 陳旭    

新冠肺炎疫情期間，短期限制人口流動給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成了很大影響。在這樣的情況下，財稅政策如何才能更好地為企業(yè)服務(wù)？

3月31日，國家稅務(wù)總局總審計師王道樹在國新辦舉行的新聞發(fā)布會上介紹，2020年新出臺的支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策，新增減稅降費1589億元。

當(dāng)前企業(yè)還面臨哪些難題？企業(yè)在稅負方面有哪些壓力？政策層面下一步會不會出臺新的減稅措施？

帶著這些問題，《每日經(jīng)濟新聞》（以下簡稱NBD）記者對北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅進行了專訪。

建議可適當(dāng)加大貼息貸款力度

NBD：今年1~2月份，全國減稅降費共計4027億元，其中新增減稅降費1589億元。您如何評價當(dāng)前出臺的減免社保、減輕小微企業(yè)、個體工商戶負擔(dān)等系列舉措，您認為產(chǎn)生了哪些效果？

李旭紅 圖片由受訪者提供

李旭紅：目前雖然只統(tǒng)計了今年的前兩個月，但減稅降費絕對值已占去年全年減稅降費總額的約五分之一，足以看出今年減稅降費的規(guī)模還是很大的。

當(dāng)然，這部分減稅既包括去年減稅降費的持續(xù)性效應(yīng)，也包括有應(yīng)對疫情的新增減稅。

在新增減稅中，主要聚焦減輕小微企業(yè)、個體工商戶的稅費負擔(dān)，這是十分及時的舉措。因為小微企業(yè)、個體工商戶的數(shù)量眾多，對就業(yè)及社會穩(wěn)定至關(guān)重要，也是保民生的關(guān)鍵。

目前疫情仍在世界范圍內(nèi)快速蔓延，多國出臺了應(yīng)對措施。對比各國的舉措來看，許多國家都對小微企業(yè)予以財稅政策支持。

以美國為例，該國規(guī)定中小型雇主可退還工資稅，為員工提供與冠狀病毒相關(guān)帶薪休假。英國也出臺了針對中小企業(yè)的法定病假工資減免方案，符合小企業(yè)稅率減免或農(nóng)村稅率減免標(biāo)準(zhǔn)的所有企業(yè)，可獲得1萬英鎊的小企業(yè)補助金。

而我國出臺的針對小微企業(yè)的財稅政策更為全面，既包括增值稅、社保費的減免，也包括延期納稅，加上之前的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，一攬子優(yōu)惠計劃形成了協(xié)同效應(yīng)。

如果說還有哪些可以探索的空間，預(yù)計還是現(xiàn)金流的問題。建議還可以適當(dāng)加大貼息貸款力度，同時可以根據(jù)納稅信用來進行貼息貸款的評估，降低道德風(fēng)險及金融風(fēng)險。

同時，對多年來為納稅作出貢獻的企業(yè)，可以考慮予以適當(dāng)?shù)亩愂辗颠€，以幫助小微企業(yè)渡過難關(guān)。

減稅比發(fā)債更具有穩(wěn)定性、可持續(xù)性

NBD：1~2月份數(shù)據(jù)顯示，我國多個稅種稅收收入同比下降，疊加去年大規(guī)模減稅降費效應(yīng)，接下來減稅降費的空間有多大？

李旭紅：今年1~2月份的稅收收入同比下降，既包括去年減稅降費的持續(xù)性效應(yīng)，也有今年經(jīng)濟運行受疫情影響的因素。

數(shù)據(jù)來源：財政部

但一般來說，減稅降費的空間與財政的可持續(xù)性直接相關(guān)，在能夠保障財政可持續(xù)的前提下，減稅降費本質(zhì)上就是對沖經(jīng)濟下行的積極性舉措。這意味著兩層含義：

一是減稅降費是否必須。這顯然可以得到確定性的答案。積極的財政政策，最重要的工具是減稅與發(fā)債，而減稅比發(fā)債更具有穩(wěn)定性及可持續(xù)性，是通過降低企業(yè)成本，形成良好的現(xiàn)金流，從而得到可持續(xù)發(fā)展，甚至壯大投資、生產(chǎn)規(guī)模。

在面對疫情沖擊的背景下，世界主要的經(jīng)濟體均出臺大力度的積極財政、貨幣政策，我國執(zhí)行減稅政策，既能鞏固前期供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的減稅降費成效，又是應(yīng)對疫情穩(wěn)定中國經(jīng)濟、助力世界經(jīng)濟抑制衰退的舉措。

二是財政是否能夠平衡減稅降費，這既取決于我國預(yù)期的財政收入、經(jīng)濟收入及財政支出，又取決于我國的赤字率。

在財政可持續(xù)性能夠平衡的前提下，繼續(xù)增大一定的減稅降費規(guī)模在當(dāng)前是可行的，當(dāng)然這也需要平衡發(fā)債與減稅之間的關(guān)系，這兩者之間的結(jié)構(gòu)需要平衡。發(fā)債可以得到直接的投資效應(yīng)，馬上可能見到乘數(shù)效應(yīng)，是拉動經(jīng)濟的強心劑，但減稅是細水長流，是對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化。

所以兩者之間需要平衡好，在既定的赤字率背景下，就可以判斷出還有多大的減稅降費空間。

可以考慮財稅與金融政策的聯(lián)動性

NBD：根據(jù)您的了解，當(dāng)前企業(yè)面臨的稅收方面壓力主要有哪些？

李旭紅：第一，企業(yè)只有盡快復(fù)工復(fù)產(chǎn)，產(chǎn)生了經(jīng)營收入及經(jīng)濟利潤，才能夠使用部分稅收優(yōu)惠政策。

但受新冠肺炎疫情影響，部分行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營一定程度上處在停滯狀態(tài)，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，大企業(yè)面臨復(fù)產(chǎn)的難題，小企業(yè)則面臨生存問題，導(dǎo)致部分企業(yè)由于受經(jīng)營狀況的影響無法享受稅收優(yōu)惠。

第二，部分中小微企業(yè)的稅收信息化水平偏低，未及時適應(yīng)“非接觸式”辦稅繳費，未完全掌握疫情防控稅收優(yōu)惠政策和稅收征管流程，難以實現(xiàn)應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享。

對這一方面問題，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)在持續(xù)優(yōu)化稅收征管服務(wù)，加大優(yōu)惠政策的宣傳力度、明確稅收優(yōu)惠事項，相信會有更多的企業(yè)能夠享受相應(yīng)的優(yōu)惠。

第三，中小企業(yè)特別是民營企業(yè)面臨“融資難”問題。由于小微企業(yè)可擔(dān)保的資產(chǎn)少、償債風(fēng)險高、經(jīng)營期限短，一直以來都面臨資金實力不足、應(yīng)對風(fēng)險能力弱的瓶頸。

為此可以考慮財稅與金融政策的聯(lián)動性，將納稅信用作為抵押，加大對個體工商戶及小微企業(yè)的金融扶持力度，增大小微企業(yè)的現(xiàn)金流。

圖片來源：新華社

當(dāng)前減免增值稅的政策更為切合實際

NBD：您認為下一步的減稅重點領(lǐng)域可能有哪些，增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種有沒有可能性？

李旭紅：面對疫情對世界經(jīng)濟的沖擊，我國實施更積極的財政政策，無論是對于國內(nèi)的“六穩(wěn)”，還是助力世界經(jīng)濟抑制衰退都是必須的。

減稅降費政策要繼續(xù)圍繞推動高質(zhì)量發(fā)展、鼓勵科技創(chuàng)新、吸引高端人才等方面發(fā)揮作用。要把減稅降費與結(jié)構(gòu)性優(yōu)化相結(jié)合，聚焦提高先進制造業(yè)、科技型企業(yè)、民營企業(yè)的抗風(fēng)險能力，激發(fā)其轉(zhuǎn)型升級潛力，進一步提升我國的綜合實力。

我認為，在當(dāng)前這個時間節(jié)點，出臺增值稅減免的政策是更為切合實際的做法。原因在于增值稅是一種在經(jīng)營環(huán)節(jié)普遍征收的稅種，只要企業(yè)有運轉(zhuǎn)、有銷售，一般就需要繳納增值稅，而企業(yè)所得稅則只有在企業(yè)盈利時才需要繳納。

在疫情對經(jīng)濟產(chǎn)生影響、復(fù)工復(fù)產(chǎn)在某些區(qū)域還存在困難的情況下，很可能有的企業(yè)有經(jīng)營而暫無盈利，這就意味著相關(guān)企業(yè)可能會產(chǎn)生增值稅，但不產(chǎn)生企業(yè)所得稅。

未來當(dāng)企業(yè)進入到可持續(xù)經(jīng)營狀態(tài)時，可以考慮進一步降低企業(yè)所得稅負，以營造更好的稅收環(huán)境，激勵企業(yè)的升級改造，促進經(jīng)濟的整體向穩(wěn)向好發(fā)展。

NBD：針對疫情嚴(yán)重地區(qū)，為了促進地方經(jīng)濟較快恢復(fù)，在稅收方面您有哪些政策建議？

李旭紅：第一，積極發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。稅務(wù)機關(guān)可以通過稅收大數(shù)據(jù)篩選分析可能享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，進行“一對一”線上輔導(dǎo)。

第二，全面落實好稅費優(yōu)惠政策，進一步優(yōu)化服務(wù)舉措。繼續(xù)加大對于優(yōu)惠政策的宣傳力度，幫助企業(yè)適應(yīng)非接觸式的多樣化辦稅方式。各級稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)簡化稅收管理流程，利用信息化現(xiàn)代征管手段。

第三，給予困難地區(qū)進一步延長緩交稅費的時間，讓他們有休養(yǎng)生息的時間及空間，幫助其恢復(fù)投資及生產(chǎn)的信心，全面激發(fā)企業(yè)的活力。

封面圖片來源：新華社