每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 魏官紅    

近日，新金路（000510，SZ；前收盤價(jià)4.38元）收到深交所關(guān)注函，被問(wèn)及兩筆應(yīng)收賬款背后是否涉及大股東資金占用等情況。這兩筆應(yīng)收賬款分別為應(yīng)收成都市新眾鑫新材料科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱新眾鑫）的股權(quán)收購(gòu)款5166.06萬(wàn)元，以及應(yīng)收重慶星瑞實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱重慶星瑞）的售后回租租金1600萬(wàn)元，合計(jì)6766.06萬(wàn)元。

2020年4月30日，新金路公告，公司第一大股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)劉江東及其關(guān)聯(lián)方出具《承諾函》，承諾方將為上市公司的兩筆應(yīng)收款到期未支付部分予以補(bǔ)償。而新金路此前披露與新眾鑫沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系，既然彼此沒(méi)有關(guān)聯(lián)，新金路實(shí)際控制人為何要為應(yīng)收賬款兜底？

記者發(fā)現(xiàn)，上述應(yīng)收賬款同新金路2019年非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷有關(guān)?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者于1月14日下午實(shí)探其中一家應(yīng)收賬款方新眾鑫，其辦公地在一孵化中心內(nèi)，該孵化中心主要扶持中小企業(yè)。新眾鑫的兩間辦公室大門緊閉，無(wú)人在辦公室，從外部往里看，辦公室很空。

1月14日，記者趕到新眾鑫辦公地，看到大門緊鎖，沒(méi)有人在辦公室 每經(jīng)記者 胥帥 攝

為應(yīng)收賬款“兜底”被問(wèn)詢

新金路收到深交所關(guān)注函，主要涉及其2020年4月30日公告的事項(xiàng)。

當(dāng)時(shí)的公告內(nèi)容是，公司第一大股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)劉江東及其關(guān)聯(lián)方四川東芮、香港嘉泰出具的《承諾函》，主要內(nèi)容為為維護(hù)上市公司及投資者權(quán)益，上述承諾方將為上市公司的兩筆應(yīng)收款到期未支付部分予以補(bǔ)償。上述兩筆款項(xiàng)分別為應(yīng)收新眾鑫的股權(quán)收購(gòu)款5166.06萬(wàn)元，以及應(yīng)收重慶星瑞的售后回租租金1600萬(wàn)元。

根據(jù)相關(guān)協(xié)議，支付到期日分別為2020年6月30日和2020年12月29日。如今，上述支付到期日已截止，新金路實(shí)際控制人劉江東及其關(guān)聯(lián)方補(bǔ)償兩筆應(yīng)收賬款未支付部分成為深交所關(guān)注重點(diǎn)。

據(jù)此，深交所提出四大問(wèn)題，包括核查并說(shuō)明上述兩筆應(yīng)收款是否到賬，如未履行補(bǔ)償義務(wù)，說(shuō)明是否構(gòu)成大股東資金占用，新眾鑫、重慶星瑞是否與劉江東及其關(guān)聯(lián)方四川東芮、香港嘉泰存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等。

這兩筆應(yīng)收賬款的背景是5166.06萬(wàn)元應(yīng)收賬款和一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)。新疆融創(chuàng)誠(chéng)新能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱新疆融創(chuàng)誠(chéng)）控股股東新眾鑫欲收購(gòu)新金路持有的新疆融創(chuàng)誠(chéng)25%股權(quán)，并分二期向新金路付股權(quán)收購(gòu)款約6366萬(wàn)元。其中，第一期股權(quán)收購(gòu)款1200萬(wàn)元，目前已付清，第二期股權(quán)收購(gòu)款約5166萬(wàn)元本應(yīng)不遲于2020年6月30日支付給上市公司。

但根據(jù)新金路2020年半年報(bào)披露，截至6月30日，新眾鑫尚未按協(xié)議約定向新金路支付上述第二期股權(quán)收購(gòu)款。公司已通過(guò)書面方式向新眾鑫發(fā)送了《催款函》。

1600萬(wàn)元應(yīng)收賬款則是涉及一筆售后回租。2019年3月，新金路控股子公司金路融資租賃有限公司（以下簡(jiǎn)稱金路租賃）同重慶星瑞開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)。在簽署的《融資租賃合同（售后回租）》及《補(bǔ)充協(xié)議》項(xiàng)下，重慶星瑞已向金路租賃支付租金2400萬(wàn)元，其余租金1600萬(wàn)元應(yīng)于2020年12月29日前支付給金路租賃。

而就在2020年底，新金路以金路租賃業(yè)務(wù)開(kāi)展未能達(dá)到預(yù)期效果為由，注銷了該公司。

2020年半年報(bào)中，新金路否認(rèn)同新眾鑫有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

兩筆應(yīng)收款可追溯內(nèi)控缺陷

既然沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系，劉江東及其關(guān)聯(lián)方為何承諾對(duì)這兩筆應(yīng)收賬款到期未支付部分進(jìn)行補(bǔ)償？新金路在公告中提到的理由是維護(hù)中小投資者利益。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，這兩筆應(yīng)收賬款被監(jiān)管關(guān)注，與新金路2019年非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷有關(guān)。

此前，審計(jì)機(jī)構(gòu)信永中和作為公司2019年度內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)，出具了非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。其中指向了兩點(diǎn)，一是投資前風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部控制缺陷，二是合作方信用調(diào)查的內(nèi)部控制缺陷。

而后者便涉及重慶星瑞的售后回租事項(xiàng)。在立項(xiàng)前，金路租賃未嚴(yán)格按照融資租賃相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定，對(duì)重慶星瑞信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查，未能識(shí)別出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)新金路詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，2019年4月，金路租賃公司與重慶星瑞簽訂售后回租協(xié)議，標(biāo)的為59座商用電梯，重慶星瑞賣給金路租賃后再租回。2020年4月，金路租賃公司收到租金本金2000萬(wàn)元和第四期租金。重慶星瑞的營(yíng)業(yè)范圍包括地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等，穿透后的第一大股東是劉海浪，上海紅星美凱龍實(shí)業(yè)有限公司曾是重慶星瑞的股東。

相比于這筆售后回租，投資前風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)控缺陷情形無(wú)疑要復(fù)雜一些。2019年4月，新金路與四川興能新源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱四川興能）合作投資新疆融創(chuàng)誠(chéng)，公司出資6000萬(wàn)元，持股25%。在投資前，新金路未嚴(yán)格按照投資管理相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定，對(duì)四川興能的信用情況進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查，未能識(shí)別出四川興能為失信單位，可能不具備出資能力。

查詢中國(guó)裁判文書網(wǎng)可以發(fā)現(xiàn)，四川興能陷入多起勞動(dòng)訴訟爭(zhēng)議，2019年開(kāi)始拖欠職工工資，未繳納社會(huì)保險(xiǎn)。2020年以來(lái)，四川興能已停工停產(chǎn)。

按照2018年5月簽訂的協(xié)議，新金路向新疆融創(chuàng)誠(chéng)增資6000萬(wàn)元，四川興能在原增資5000萬(wàn)元基礎(chǔ)上再增加出資1.3億元，然而四川興能一直未出資。到了2019年11月，四川興能將新疆融創(chuàng)誠(chéng)的認(rèn)繳股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給新眾鑫，后者在當(dāng)年12月繳納了1.8億元投資款。

到了2020年4月，新疆融創(chuàng)誠(chéng)鈦酸鋰儲(chǔ)能調(diào)頻電站項(xiàng)目嚴(yán)重推遲，未能達(dá)到預(yù)期。新眾鑫欲收購(gòu)新金路持有新疆融創(chuàng)誠(chéng)25%股權(quán)，收購(gòu)款約為6366萬(wàn)元。值得注意的是，失信且不具備償債能力的四川興能為本次收購(gòu)提供了擔(dān)保。根據(jù)2019年年度審計(jì)報(bào)告，新疆融創(chuàng)誠(chéng)還以軟包電池模組和鋁殼鈦酸鋰電芯為新眾鑫對(duì)新金路的預(yù)付款擔(dān)保。

彼時(shí)新金路表示，同新眾鑫共同合作，可借助合作方技術(shù)和資金，以確保項(xiàng)目順利實(shí)施。但是，新金路也沒(méi)有在2020年三季報(bào)披露新疆融創(chuàng)誠(chéng)項(xiàng)目的基本情況。

新眾鑫辦公地在一孵化中心

查詢工商信息可以看到，新眾鑫的第一大股東是汪定濤，持股比例達(dá)95%。該公司注冊(cè)資本700萬(wàn)元，行業(yè)屬于科技推廣和應(yīng)用服務(wù)業(yè)。

1月14日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電新眾鑫2019年年報(bào)登記電話，欲核實(shí)其是否為汪定濤，對(duì)方表示打錯(cuò)了。

同日下午，記者趕到新眾鑫辦公地——成都郫都區(qū)德源鎮(zhèn)（菁蓉鎮(zhèn)）稻香路183號(hào)5樓509室。記者注意到，新眾鑫的辦公地就在中創(chuàng)夢(mèng)想（菁蓉鎮(zhèn)）孵化中心。根據(jù)該孵化中心簡(jiǎn)介，該孵化器致力于扶持一批中小企業(yè)，以智慧社區(qū)和新材料為主。

新眾鑫共有兩間辦公室，門前掛著的“成都市新眾鑫新材料科技有限公司”招牌有些歪斜。這兩間辦公室不大，大門緊鎖，沒(méi)有人在辦公室。其中一間獨(dú)立辦公室放著一張桌子，除此之外空空如也，書柜里也沒(méi)有擺放文件等。另一間辦公室放著隔斷的辦公桌，但辦公桌上基本是空無(wú)一物。有兩張辦公桌上分別放有文件和路由器。

記者也致電了中創(chuàng)夢(mèng)想（菁蓉鎮(zhèn)）孵化中心有關(guān)人士，對(duì)方表示，新眾鑫確實(shí)存在，但因?yàn)樯婕吧虡I(yè)信息保護(hù)，在未征求對(duì)方同意前不能披露該公司信息。

實(shí)際上，新金路曾表示要加強(qiáng)公司內(nèi)控，那對(duì)于新眾鑫的信用能力，其是否進(jìn)行過(guò)核查？

現(xiàn)在，新金路最主要的事項(xiàng)是回答關(guān)注函問(wèn)題，若劉江東及關(guān)聯(lián)方未履行補(bǔ)償義務(wù)，這是否構(gòu)成大股東資金占用。

新金路董秘侯曉勤對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，公司正在集中梳理回復(fù)的內(nèi)容，預(yù)計(jì)將按照函件要求時(shí)間進(jìn)行回復(fù)。

“承諾方為上市公司兩筆應(yīng)收款到期未支付部分予以補(bǔ)償，可構(gòu)成債務(wù)加入。”上海新古律師事務(wù)所王懷濤律師表示，大股東、實(shí)控人、董事長(zhǎng)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)和上市公司之間本互相獨(dú)立，不需要對(duì)上市公司的應(yīng)收款負(fù)責(zé)，但現(xiàn)在以“維護(hù)上市公司及投資者權(quán)益”為由承諾債務(wù)加入，具體是否構(gòu)成還需要公司進(jìn)行核查。其還補(bǔ)充道，大股東占款有多種樣態(tài)，比如上市公司代大股東償還債務(wù)、上市公司代大股東承擔(dān)成本和其他支出、有償或無(wú)償拆借上市公司資金以及證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他方式等。

另外，關(guān)注函還要求新金路核查并說(shuō)明另外兩筆交易的進(jìn)展情況，相關(guān)款項(xiàng)是否已收回。這兩筆分別是2019年12月，公司子公司金路資產(chǎn)管理有限公司與其關(guān)聯(lián)方上海羅尼資產(chǎn)管理有限公司簽訂的金額為4500萬(wàn)元的不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。在簽訂協(xié)議前，金路資管未在投資前對(duì)上海羅尼的背景及合同標(biāo)的價(jià)值進(jìn)行充分調(diào)查。

2019年，新金路子公司廣漢金路亨源石化有限公司與四川亨源石化有限責(zé)任公司簡(jiǎn)陽(yáng)分公司進(jìn)行交易，截至2019年12月31日，形成賒銷貨款3254.66萬(wàn)元。在賒銷前，廣漢亨源公司董事會(huì)未按照相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定，對(duì)四川亨源簡(jiǎn)陽(yáng)分公司的信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查。