每經(jīng)記者王硯丹每經(jīng)編輯謝欣 2021年1月29日晚間，證監(jiān)會(huì)通報(bào)了宜華生活信息披露違法案件調(diào)查情況。證監(jiān)會(huì)指出，經(jīng)初步查實(shí)，宜華生活2016至2019年定期報(bào)告存在嚴(yán)重虛假記載。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)通報(bào)了2020年稽查20起典型違法案例，不僅包括康得新、康美藥業(yè)等大案，還點(diǎn)名了包括恒泰證券在內(nèi)的資本市場中介機(jī)構(gòu)。 宜華生活連續(xù)9個(gè)交易日股價(jià)低于1元 證監(jiān)會(huì)通報(bào)稱，經(jīng)初步查實(shí)，宜華生活2016至2019年定期報(bào)告存在嚴(yán)重虛假記載：一是通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛增銷售額等方式虛增利潤20余億元；二是通過偽造銀行單據(jù)等方式虛增銀行存款80余億元；三是未按規(guī)定披露與關(guān)聯(lián)方資金往來300余億元。 證監(jiān)會(huì)指出，目前，該案已進(jìn)入行政處罰審理程序，將依法從嚴(yán)追究相關(guān)主體違法責(zé)任。 宜華生活現(xiàn)在仍在交易，但已經(jīng)更名為*ST宜生。2020年4月24日，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，*ST宜生收到中國證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》。*ST宜生稱，如公司因上述立案調(diào)查事項(xiàng)被中國證監(jiān)會(huì)予以行政處罰，且依據(jù)行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形的，公司股票將面臨重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)。 宜華生活的“三宗罪”可謂驚天動(dòng)地，證監(jiān)會(huì)通報(bào)不久，宜華生活公告了2020年業(yè)績預(yù)告，公司預(yù)計(jì)2020年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤約虧損19.18億元至21.68億元；扣除非經(jīng)常性損益事項(xiàng)后，公司預(yù)計(jì)2020年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤約虧損19.24億元至21.74億元。2019年宜華生活歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損1.85億元，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為虧損2.07億元。 宜華生活表示，公司出現(xiàn)業(yè)績大幅預(yù)虧原因有四： 一是全資子公司香港理想家居國際有限公司（以下簡稱理想家居）下屬全資子公司華達(dá)利國際控股私人有限公司（以下簡稱華達(dá)利）自2020年4月以后，由于債務(wù)重組進(jìn)入了司法管理程序，基于謹(jǐn)慎性原則，2020年度不再將華達(dá)利報(bào)表納入公司合并報(bào)表，同時(shí)期末對華達(dá)利的長期股權(quán)投資按預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的損失計(jì)提了減值準(zhǔn)備。 二是受2020年度國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)以及疫情等外部環(huán)境不確定性因素的影響，公司2020年度的應(yīng)收賬款回款周期大幅被動(dòng)延長，期末公司應(yīng)收賬款按組合計(jì)提的信用減值損失顯著上升。 三是受2020年度國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)、新冠疫情、中美貿(mào)易摩擦以及公司被立案調(diào)查等多重外部環(huán)境不確定因素疊加影響，公司銷售收入大幅下降，整體經(jīng)營出現(xiàn)大幅下滑，全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入約6.5億元至7.5億元。 宜華生活同時(shí)提醒：截至該公告日，中國證監(jiān)會(huì)對公司的立案調(diào)查尚在進(jìn)行中，公司尚未收到就上述立案調(diào)查事項(xiàng)的結(jié)論性意見或決定。如公司因上述立案調(diào)查事項(xiàng)被中國證監(jiān)會(huì)予以行政處罰，且依據(jù)行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形的，公司股票將面臨重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)。 此外，截至公告日，公司股票收盤價(jià)低于人民幣1元，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第13.2.1條之（一）款的規(guī)定：如果公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的每日股票收盤價(jià)均低于人民幣1元，公司股票將被終止上市，屬于交易類強(qiáng)制退市。交易類強(qiáng)制退市公司股票不進(jìn)入退市整理期交易。 宜華生活今日最新收盤僅有0.91元，目前公司已經(jīng)連續(xù)9個(gè)交易日收盤價(jià)低于1元，距離交易類強(qiáng)制退市只有一步之遙。 但宜華生活依然在苦苦掙扎。根據(jù)公告，1月15日，自然人黃樹龍向*ST宜生所有流通股股東發(fā)出的部分要約收購。本次要約收購股份數(shù)量為8897.22萬股，占*ST宜生已發(fā)行股份總數(shù)的6.00%，要約價(jià)格為1.15元/股。本次要約收購主要基于收購人對公司資產(chǎn)整合價(jià)值及業(yè)務(wù)發(fā)展空間的認(rèn)可。收購人認(rèn)為，公司目前每股凈資產(chǎn)高于股票面值，名下土地資源具有發(fā)展?jié)摿?，股票具有一定的投資價(jià)值。 證監(jiān)會(huì)公布20起典型案例 與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還公布了20起2020年稽查的典型違法案例，被列入典型的包括康得新、康美藥業(yè)、獐子島、輔仁藥業(yè)、凱迪生態(tài)、東方金鈺、雅本化學(xué)、長園集團(tuán)8家上市公司，還包括一家新三板公司、兩家審計(jì)機(jī)構(gòu)。并且點(diǎn)名了恒泰證券，通報(bào)了公募基金從業(yè)者老鼠倉事件等。 上市公司類： 一、康得新財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假的典型案件。2015至2018年，康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司編造虛假合同、單據(jù)虛增收入和成本費(fèi)用，累計(jì)虛增利潤115億元。本案表明，財(cái)務(wù)舞弊嚴(yán)重破壞市場誠信基礎(chǔ)和投資者信心，嚴(yán)重破壞信息披露制度的嚴(yán)肅性，監(jiān)管部門堅(jiān)決依法從嚴(yán)查處上市公司財(cái)務(wù)造假等惡性違法行為。 二、康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假典型案件。2016年至2018年，康美藥業(yè)股份有限公司實(shí)際控制人、董事長等通過虛開和篡改增值稅發(fā)票、偽造銀行單據(jù)，累計(jì)虛增貨幣資金887億元，虛增收入275億元，虛增利潤39億元。本案顯示，上市公司財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整是市場健康發(fā)展的基礎(chǔ)，大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員要講真話、做真賬，維護(hù)信息披露制度的嚴(yán)肅性。 三、獐子島財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司“寅吃卯糧”、調(diào)節(jié)利潤的惡性舞弊案件。獐子島集團(tuán)股份有限公司少報(bào)當(dāng)年扇貝采捕海域、少計(jì)成本，虛增2016年利潤；隨后將以前年度已經(jīng)采捕但未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫存一次性核銷，虛減2017年利潤，連續(xù)兩年財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)。本案表明，上市公司財(cái)務(wù)造假的背后是法人治理缺位、內(nèi)控管理混亂，必須壓實(shí)大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等“關(guān)鍵少數(shù)”的法定責(zé)任。 四、輔仁藥業(yè)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起大股東及關(guān)聯(lián)方長期非經(jīng)營性占用上市公司資金的典型案件。2015年至2018年，輔仁藥業(yè)集團(tuán)制藥股份有限公司大股東及其關(guān)聯(lián)方長期非經(jīng)營性占用輔仁藥業(yè)及子公司資金，期末余額分別為4.1億元、5.8億元、4.7億元和13.4億元，輔仁藥業(yè)未在相關(guān)年度報(bào)告和重組文件中依法披露。本案表明，上市公司大股東、實(shí)際控制人漠視中小股東權(quán)益，長期肆意占用上市公司資金，必將受到法律嚴(yán)懲。 五、凱迪生態(tài)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起上市公司信披違法典型案件。凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司未在2017年年報(bào)中披露陳義龍實(shí)際控制凱迪生態(tài)及其大股東的重要事實(shí)，隱瞞與陳義龍相關(guān)公司間10余億元的關(guān)聯(lián)交易，形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金8.8億元。本案表明，上市公司大股東、實(shí)際控制人必須嚴(yán)格履行法定信息披露義務(wù)，不得刻意隱瞞關(guān)聯(lián)交易，侵害中小股東的知情權(quán)。 六、東方金鈺財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)的典型造假案件。2016年至2018年上半年，東方金鈺股份有限公司為完成營業(yè)收入、利潤總額等業(yè)績指標(biāo)，偽造翡翠原石采購、銷售合同，控制19個(gè)銀行賬戶偽造采購、銷售資金往來，累計(jì)虛構(gòu)利潤3.6億元。本案表明，上市公司系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重影響上市公司質(zhì)量提高，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益，是不可觸碰的監(jiān)管“高壓線”。 七、雅本化學(xué)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起上市公司新冠疫情期間“蹭熱點(diǎn)”，違規(guī)披露信息典型案件。2020年2月，雅本化學(xué)股份有限公司多次披露子公司為抗疫相關(guān)醫(yī)藥中間體主要供應(yīng)商，并虛構(gòu)境內(nèi)外銷售客戶7家，2017年至2019年相關(guān)銷售收入實(shí)為968萬元，夸大為11548萬元，市場份額15%~20%。本案表明，“蹭熱點(diǎn)”、夸大其詞嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。 八、長園集團(tuán)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司并購標(biāo)的財(cái)務(wù)造假的典型案件。2016年長園集團(tuán)股份有限公司收購長園和鷹智能科技有限公司（簡稱長園和鷹）80%股權(quán)。為使長園和鷹完成業(yè)績承諾，由時(shí)任董事長組織虛構(gòu)海外銷售，提前、重復(fù)確認(rèn)收入，累計(jì)虛增利潤3億元。本案表明，給上市公司注入“有毒資產(chǎn)”，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，重組參與各方均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 新三板類 九、中健網(wǎng)農(nóng)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起新三板公司財(cái)務(wù)造假典型案件。廈門中健網(wǎng)農(nóng)股份有限公司采用違規(guī)確認(rèn)收入、虛構(gòu)客戶回款、編造送貨單等方法，2016年至2017年累計(jì)虛構(gòu)收入1.6億元。同時(shí)，該公司還存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金占用等違法行為。本案表明，新三板掛牌公司要嚴(yán)格按照公眾公司的治理要求，依法履行信息披露義務(wù)，恪守合規(guī)底線。 實(shí)際控制人信披違規(guī)類 十、史一兵信息披露違法違規(guī)案。本案系一起實(shí)際控制人指使上市公司違規(guī)披露的典型案件。2019年1月至3月，萬達(dá)信息股份有限公司實(shí)際控制人史一兵，指使將萬達(dá)信息及子公司累計(jì)7.4余億元資金劃轉(zhuǎn)至關(guān)聯(lián)方，并調(diào)整會(huì)計(jì)科目予以掩飾，史一兵被行政處罰。本案警示，上市公司實(shí)際控制人濫用控制地位，授意、指揮上市公司違規(guī)信披，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。 債券信披違規(guī)類 十一、富貴鳥債券信息披露違法違規(guī)案。本案系一起債券虛假陳述典型案件。富貴鳥股份有限公司在債券“14富貴鳥”和“16富貴01”募集說明書中，分別隱瞞13億元、24億元對外擔(dān)保，挪用募集資金用于購買理財(cái)產(chǎn)品或從事資金拆借。本案表明，債券發(fā)行人要嚴(yán)格遵守信息披露制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和公平地披露信息，促進(jìn)債券市場健康發(fā)展。 審計(jì)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)類 十二、興華所未勤勉盡責(zé)案。本案系一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分履行審計(jì)程序被處罰的典型案件。2018年，北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為林州重機(jī)集團(tuán)股份有限公司（簡稱林州重機(jī)）提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)，監(jiān)盤程序未執(zhí)行到位，未取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)林州重機(jī)2017年虛增在建工程2億元，出具的《審計(jì)報(bào)告》存在虛假記載。本案表明，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)忠實(shí)履行核查驗(yàn)證職責(zé)，切實(shí)發(fā)揮“看門人”作用。 十三、大華所未勤勉盡責(zé)案。本案系一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分關(guān)注重要事項(xiàng)被處罰的典型案件。2018年，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為奧瑞德光電股份有限公司提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)，未對銷售回款異常等事項(xiàng)予以必要關(guān)注，未發(fā)現(xiàn)銷售收入不符合確認(rèn)條件、控股股東非經(jīng)營性占用資金等重要情況，出具的《審計(jì)報(bào)告》存在虛假記載和重大遺漏。本案警示，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對舞弊跡象保持必要的職業(yè)懷疑和充分關(guān)注，嚴(yán)把執(zhí)業(yè)質(zhì)量關(guān)口，否則必將付出沉痛代價(jià)。 證券公司違法違規(guī)類 十四、恒泰證券出借客戶賬戶案。本案系一起證券公司將客戶資金賬戶、證券賬戶提供給他人使用被處罰的典型案件。2018年3月至6月，恒泰證券股份有限公司機(jī)構(gòu)交易部某業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)將35個(gè)客戶賬戶提供給他人使用，恒泰證券及相關(guān)責(zé)任人員被行政處罰。本案表明，證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)管控，全面落實(shí)賬戶實(shí)名制要求，筑牢市場誠信體系的第一道防線。 內(nèi)幕交易類 十五、汪耀元等人內(nèi)幕交易案。本案系一起巨額內(nèi)幕交易案。2015年初，健康元藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司實(shí)際控制人籌劃減持股份、引入新的投資方，期間汪耀元與內(nèi)幕信息知情人密切聯(lián)絡(luò)、接觸，與親屬共同控制21個(gè)賬戶買入健康元10億余元，獲利9億余元，被罰沒36億余元。本案表明，利用內(nèi)幕信息從事交易，不僅損害其他投資者利益，而且破壞市場公平交易秩序，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。 十六、張秋菊等11人內(nèi)幕交易案。本案系一起內(nèi)幕交易窩案。2017年5月16日，易見供應(yīng)鏈管理股份有限公司披露大股東籌劃變更控制權(quán)。內(nèi)幕信息知情人胡某、李某將信息泄露給同學(xué)、同事、朋友、醫(yī)生等人并引起再次傳遞，導(dǎo)致11人內(nèi)幕交易被處罰。本案警示，內(nèi)幕信息知情人務(wù)必律己慎行，嚴(yán)守秘密，切勿從事內(nèi)幕交易或?qū)⑽垂_信息泄露給其他無關(guān)人員。 操縱市場類 十七、吳聯(lián)模操縱市場案。本案系一起上市公司實(shí)際控制人操縱本公司股價(jià)的典型案件。凱瑞德控股股份有限公司實(shí)際控制人吳聯(lián)模在2015年至2016年配資14億余元，炒作凱瑞德股價(jià)；同時(shí)操控上市公司利好信息發(fā)布節(jié)奏影響股價(jià)，非法獲利8500余萬元，被處罰沒款5.1億余元。本案表明，上市公司大股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)依法參與公司治理，推動(dòng)公司聚焦主業(yè)，規(guī)范發(fā)展，切勿觸碰操縱市場等違法紅線。 十八、遠(yuǎn)大石化跨市場操縱期貨合約案。本案系一起跨期貨現(xiàn)貨市場操縱的典型案件。證監(jiān)會(huì)查明，2016年5月至8月，遠(yuǎn)大石化有限公司利用資金優(yōu)勢，控制18個(gè)期貨賬戶，大量連續(xù)買入聚丙烯期貨合約PP1609，同時(shí)在現(xiàn)貨市場通過直接購買、代采代持等方式大量囤積現(xiàn)貨，制造聚丙烯需求旺盛氛圍，影響期貨合約價(jià)格，涉嫌操縱期貨市場犯罪。2020年9月，法院判決遠(yuǎn)大石化罰沒款7.4億元，董事長吳某有期徒刑4年并處罰金500萬元。本案表明，操縱市場制造虛假價(jià)格，引發(fā)市場波動(dòng)，擾亂市場正常秩序，監(jiān)管部門始終保持高壓態(tài)勢。 公募基金老鼠倉類 十九、趙艱申利用未公開信息交易被刑事追責(zé)案。本案系一起公募基金從業(yè)人員實(shí)施“老鼠倉”交易的典型案件。證監(jiān)會(huì)查明，2013年至2017年，趙艱申在財(cái)通基金管理有限公司、上投摩根基金管理有限公司任職期間，與其參與管理的4只基金趨同交易39億余元，非法獲利1523萬元，涉嫌犯罪。2020年10月趙艱申被法院判處有期徒刑4年，沒收違法所得并處罰金2280萬元。本案表明，資產(chǎn)管理行業(yè)從業(yè)人員要嚴(yán)守職業(yè)準(zhǔn)則，為投資者最大利益忠實(shí)履行管理職責(zé)，遠(yuǎn)離利益輸送等違法紅線。 私募基金違規(guī)類 二十、永安信違反私募基金管理規(guī)定案。本案系一起私募基金管理人違反私募基金管理規(guī)定的典型案件。永安信（天津）股權(quán)投資基金管理有限公司違反規(guī)定，未對83只私募基金進(jìn)行備案；單只私募基金投資者人數(shù)超過200人上限；將固有財(cái)產(chǎn)、他人財(cái)產(chǎn)與基金財(cái)產(chǎn)混同投資，受到行政處罰。本案警示，私募基金及其從業(yè)人員要恪守合法合規(guī)運(yùn)作底線，高度自律，誠信經(jīng)營。 證監(jiān)會(huì)指出，2020年以來，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)決貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的總體部署，按照“建制度、不干預(yù)、零容忍”的工作方針，依法從重從快從嚴(yán)打擊上市公司造假、欺詐等重大違法違規(guī)行為，已累計(jì)對57家上市公司信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查，向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌財(cái)務(wù)造假等相關(guān)違法犯罪案件26起。下一步，圍繞提升上市公司質(zhì)量和服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的工作要求，證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)加大對資本市場欺詐、造假等惡性違法行為的打擊力度，進(jìn)一步塑造市場良好生態(tài)，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。