兩部門：

對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策

此外，據(jù)央視新聞11月4日報道，為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）有關(guān)要求，財政部、稅務(wù)總局現(xiàn)就個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策公告如下：

一、自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

二、個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

三、人力資源社會保障部門與稅務(wù)部門應(yīng)建立信息交換機制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。

四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機構(gòu)應(yīng)及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細(xì)申報，保證信息真實準(zhǔn)確。

五、各級財政、人力資源社會保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實，對本公告實施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。

六、本公告規(guī)定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。

個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務(wù)總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

銀保監(jiān)會：首批開辦機構(gòu)公布在即

資金賬戶具有唯一性

與此同時，銀保監(jiān)會網(wǎng)站11月4日下午發(fā)布信息顯示，為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險決策部署，促進商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)發(fā)展，銀保監(jiān)會起草了《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《暫行辦法》），現(xiàn)向社會公開征求意見。

明確指出將綜合考慮商業(yè)銀行、理財公司主要審慎監(jiān)管指標(biāo)等因素，確定首批開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的機構(gòu)名單，切實滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老需求，助力第三支柱養(yǎng)老保險體系健康發(fā)展。

此次銀保監(jiān)會在《暫行辦法》中明確提出商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金產(chǎn)品具體要求的同時，也對個人資金賬戶的開設(shè)、性質(zhì)以及理財公司的參與要求等做出詳細(xì)規(guī)定。?

例如，《暫行辦法》規(guī)定，個人養(yǎng)老金的資金賬戶具有唯一性，也即參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶。

在商業(yè)銀行的養(yǎng)老產(chǎn)品服務(wù)方面，《暫行辦法》規(guī)定，資金賬戶的資金只能用于購買金融監(jiān)管機構(gòu)確定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，對于無法確認(rèn)是否在購買范圍或缺乏銷售機構(gòu)等必要信息的，不允許辦理交易手續(xù)。

此外，《暫行辦法》還規(guī)定，開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲蓄存款（包括特定養(yǎng)老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）可納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，由參加人通過資金賬戶購買。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發(fā)行的儲蓄產(chǎn)品。

對于理財公司的個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，《暫行辦法》明確了個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品類型，以及理財公司等參與機構(gòu)應(yīng)滿足的要求。

《暫行辦法》規(guī)定，理財公司所銷售的個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值等特征，包括：

1. 養(yǎng)老理財產(chǎn)品；

2. 投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略成熟、運作合規(guī)穩(wěn)健，適合個人養(yǎng)老金長期投資或流動性管理需要的其他理財產(chǎn)品；

3. 銀保監(jiān)會規(guī)定的其他理財產(chǎn)品。

《暫行辦法》還對理財公司發(fā)行的既可使用資金賬戶購買，又可使用其他賬戶購買的個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品做了特殊要求：

一是針對通過資金賬戶購買份額設(shè)置單獨的份額類別，并在銷售文件中進行明確標(biāo)識；

二是購買環(huán)節(jié)同等條件下優(yōu)先滿足通過資金賬戶購買份額的認(rèn)（申）購需要；

三是投資、收益分配等其他環(huán)節(jié)公平對待所有投資者。

此外，《暫行辦法》還要求個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)投資者樹立長期投資、合理回報的投資理念。

銀保監(jiān)會表示，下一步將根據(jù)《暫行辦法》，向社會公布可開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和理財公司名單。理財行業(yè)平臺也會定期向社會公布個人養(yǎng)老金理財產(chǎn)品名單。

證監(jiān)會發(fā)文：

規(guī)范個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)

據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站，為推進多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)，貫徹落實《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號，以下簡稱《意見》），規(guī)范個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)，證監(jiān)會公布《個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》），自公布之日起施行。

前期，證監(jiān)會已就《暫行規(guī)定》向社會公開征求意見，各方對《暫行規(guī)定》的基本思路和主要內(nèi)容總體認(rèn)同，并反饋了部分意見建議。經(jīng)認(rèn)真研究，證監(jiān)會對部分意見予以吸收采納。

《暫行規(guī)定》按照《意見》要求，對參與個人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)的各類市場機構(gòu)及其展業(yè)行為予以明確規(guī)范。主要規(guī)定以下三方面內(nèi)容：一是明確基金管理人、基金銷售機構(gòu)等機構(gòu)開展個人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)的總體原則和基本要求，以及基金行業(yè)平臺職責(zé)定位；二是明確個人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，并對基金管理人的投資管理和風(fēng)險管理職責(zé)作出規(guī)定；三是明確基金銷售機構(gòu)的展業(yè)條件，并對基金銷售機構(gòu)信息提示、賬戶服務(wù)、宣傳推介、適當(dāng)性管理、投資者教育等職責(zé)作出規(guī)定。

據(jù)悉，《暫行規(guī)定》共7章35條，主要包括：

一是參與機構(gòu)主體運作落實高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求?；鸸芾砣?、基金托管人、基金銷售機構(gòu)等須配備專業(yè)團隊、針對性 健全內(nèi)部控制及風(fēng)險管理機制，確保資金閉環(huán)運行、資產(chǎn)安全獨立，落實長期考核、長期評價要求。壓實各機構(gòu)在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職責(zé)。

例如，基金管理人、基金銷售機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立長周期考核機制，對個人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)、產(chǎn)品業(yè)績、人員績效的考核周期不得短于5年。基金評價機構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅持長期評價原則，業(yè)績評價期限不得短于5年，不得使用單一指標(biāo)進行排名或者評價，不得進行短期收益和規(guī)模排名。

二是穩(wěn)慎確定參與機構(gòu)及產(chǎn)品?；甬a(chǎn)品方面，在個人養(yǎng)老金制度試行階段，優(yōu)先納入符合條件的養(yǎng)老目標(biāo)基金；后續(xù)及時總結(jié)經(jīng)驗，適時逐步納入適合個人養(yǎng)老金長期投資需求的其他基金?；痄N售機構(gòu)方面，為確保個人養(yǎng)老金基金銷售業(yè)務(wù)的長期連續(xù)性和安全穩(wěn)定性，對基金銷售機構(gòu)經(jīng)營狀況、財務(wù)指標(biāo)、公司治理、內(nèi)控機制、合規(guī)管理等方面提出較高要求。此外，個人養(yǎng)老金基金投資顧問的管理規(guī)范由證監(jiān)會另行制定，相關(guān)規(guī)范出臺前，暫不允許開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

《暫行規(guī)定》明確，個人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品（以下簡稱個人養(yǎng)老金基金）應(yīng)當(dāng)具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值等特征，且基金管理人具備《運作辦法》第六條規(guī)定的條件。產(chǎn)品類型包括：

（一）最近4個季度末規(guī)模不低于5000萬元或者上一季度末規(guī)模不低于2億元的養(yǎng)老目標(biāo)基金；

（二）投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略清晰、運作合規(guī)穩(wěn)健且適合個人養(yǎng)老金長期投資的股票基金、混合基金、債券基金、基金中基金和中國證監(jiān)會規(guī)定的其他基金。

個人養(yǎng)老金基金名錄由中國證監(jiān)會確定，每季度通過中國證監(jiān)會網(wǎng)站、基金業(yè)協(xié)會網(wǎng)站、基金行業(yè)平臺等向社會發(fā)布。

三是加強投資者權(quán)益保護，提升業(yè)務(wù)便利性。強化投資者參與個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的風(fēng)險揭示，嚴(yán)格落實投資者適當(dāng)性管理，順暢投資者信息查詢、投訴的渠道。針對個人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)設(shè)立服務(wù)專區(qū)，一體化提供業(yè)務(wù)咨詢、產(chǎn)品申贖、信息查詢等服務(wù)，提升業(yè)務(wù)參與便利度。

四是落實行業(yè)平臺管理，加強與相關(guān)部委的監(jiān)管協(xié)調(diào)。證監(jiān)會授權(quán)中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司建設(shè)運營基金行業(yè)平臺，按要求做好與人力資源社會保障部個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺、相關(guān)市場機構(gòu)的系統(tǒng)對接與數(shù)據(jù)交互，并遵守數(shù)據(jù)保密等要求?；鸸芾砣恕⒒痄N售機構(gòu)與基金行業(yè)平臺做好系統(tǒng)對接和數(shù)據(jù)交互，按時保質(zhì)報送數(shù)據(jù)。此外，在監(jiān)管安排方面，明確證監(jiān)會對相關(guān)市場機構(gòu)的展業(yè)行為實施 監(jiān)管，并與相關(guān)部委加強監(jiān)管協(xié)調(diào)，建立信息共享機制。

下一步，證監(jiān)會將指導(dǎo)中國結(jié)算、基金業(yè)協(xié)會、行業(yè)機構(gòu)認(rèn)真落實《暫行規(guī)定》，穩(wěn)妥推進個人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)落地，更好服務(wù)于居民養(yǎng)老投資需求。

編輯|段煉?蓋源源

校對|王月龍

每日經(jīng)濟新聞綜合自每經(jīng)網(wǎng)（記者：黃小聰）、人社部網(wǎng)站、銀保監(jiān)會網(wǎng)站、證監(jiān)會網(wǎng)站、證券時報、央視新聞等