每經(jīng)記者 程雅    每經(jīng)編輯 魏官紅    

9月26日晚，匯鴻集團(tuán)（SH600981，股價(jià)2.81元，市值63.01億元）披露，因此前會(huì)計(jì)差錯(cuò)致年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，匯鴻集團(tuán)及時(shí)任副總裁兼主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人單曉敏、董秘兼會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人楊承明被上交所予以監(jiān)管警示。

據(jù)悉，匯鴻集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算過程中存在以下會(huì)計(jì)差錯(cuò)：多列報(bào)存貨余額，多計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值損失，少列報(bào)財(cái)務(wù)費(fèi)用，少列報(bào)其他應(yīng)收款余額，少計(jì)提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、信用減值損失。該事項(xiàng)導(dǎo)致公司2022年年報(bào)存在信息披露不準(zhǔn)確的情形。

2022年年報(bào)披露不準(zhǔn)確

6月29日，匯鴻集團(tuán)披露了會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正公告。

據(jù)悉，2022年末，匯鴻集團(tuán)控股三級子公司江蘇開元船舶有限公司（以下簡稱開元船舶）在手5艘海工船因船東違約，無法按原合同執(zhí)行。

根據(jù)造船合同條款，“如合同因買方違約而被取消，則賣方有權(quán)處置船舶，在船舶被處置后，如處置收入不足以彌補(bǔ)賣方全部損失，賣方可以按合同約定向買方追償差額部分”。

因此，開元船舶將所有預(yù)付款轉(zhuǎn)為存貨，以便待存貨處置結(jié)束后明確損失金額，向原船東追索。同時(shí)，為減少損失，開元船舶繼續(xù)推進(jìn)船舶的建造并積極尋找新的客戶，于當(dāng)期將5艘未完工海工船在預(yù)付賬款項(xiàng)下歸集的船舶建造成本和計(jì)收船廠的經(jīng)營性預(yù)付款利息合計(jì)5.73億元全部轉(zhuǎn)為存貨核算。

但按約定，原計(jì)入存貨的經(jīng)營性預(yù)付款利息應(yīng)由船廠承擔(dān)，不符合存貨確認(rèn)的條件。因此，上市公司進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，將上述計(jì)收的經(jīng)營性預(yù)付款利息2.41億元從存貨調(diào)整至其他應(yīng)收款并進(jìn)行減值測試。

其中開元船舶2022年前三季度計(jì)算確認(rèn)的利息收入2901.04萬元因收回存在較大不確定性，當(dāng)年應(yīng)予以沖回。即2022年末其他應(yīng)收款賬面余額減少2901.04萬元。更正后，公司在手5艘海工船計(jì)提減值2.62億元，其中資產(chǎn)減值損失6177.29萬元，應(yīng)收經(jīng)營性預(yù)付款利息信用減值損失2.02億元。

對公司及相關(guān)人員予以監(jiān)管警示

由此，匯鴻集團(tuán)將2022年度部分合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)更正如下：2022年12月31日，調(diào)減存貨賬面價(jià)值971.63萬元（其中賬面余額2.41億元，跌價(jià)準(zhǔn)備2.31億元），調(diào)增其他應(yīng)收款賬面價(jià)值971.63萬元（其中賬面余額2.12億元，壞賬準(zhǔn)備2.02億元），存貨和其他應(yīng)收款對資產(chǎn)總額的累計(jì)影響額為0萬元。2022年度，調(diào)減資產(chǎn)減值損失2.31億元，調(diào)增財(cái)務(wù)費(fèi)用2901.04萬元、信用減值損失2.02億元，資產(chǎn)減值損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用和信用減值損失對當(dāng)期利潤影響額為0萬元。

匯鴻集團(tuán)表示，本次更正不影響公司2022年度資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、利潤總額、凈利潤和歸屬于上市公司股東凈利潤，不影響公司盈利能力和未來發(fā)展。

因上述事項(xiàng)，7月5日，匯鴻集團(tuán)、單曉敏、楊承明收到了江蘇證監(jiān)局的警示函。

匯鴻集團(tuán)表示，公司及相關(guān)人員對上述問題高度重視，會(huì)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，積極落實(shí)整改，進(jìn)一步加強(qiáng)對《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)核算水平和規(guī)范運(yùn)作水平，認(rèn)真履行信息披露義務(wù)，提升公司信息披露質(zhì)量，避免此類事件再次發(fā)生。

9月25日，上交所決定對匯鴻集團(tuán)、單曉敏、楊承明予以監(jiān)管警示。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國梅 攝