每經(jīng)編輯 段煉    

曾因“貸款1億元投產(chǎn)口罩原材料”引發(fā)關(guān)注的河南新野紡織股份有限公司（以下簡稱“*ST新紡”或“新野紡織”，002087.SZ），遭到重罰！

在*ST新紡3月21日被證監(jiān)會(huì)立案后，監(jiān)管部門從嚴(yán)從重從快查處，僅一個(gè)多月時(shí)間就“破案”了。而在此之前，其已連續(xù)7年造假，審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告卻都是“標(biāo)準(zhǔn)無保留”意見。

*ST新紡4月28日晚間公告稱，公司于當(dāng)日收到《行政處罰事先告知書》（以下簡稱《告知書》），公司涉嫌虛增、虛減營業(yè)收入，虛減、虛增營業(yè)成本，虛增存貨，虛增研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致2016年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載，擬被罰款4250萬元。時(shí)任公司董事長魏學(xué)柱和董事、副總經(jīng)理、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書許勤芝擬被采取證券市場禁入措施。

公司同日發(fā)布關(guān)于公司股票被疊加實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告，前述事項(xiàng)可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。不過，目前*ST新紡已經(jīng)提前鎖定了“1元退市”。

公開資料顯示，河南新野紡織股份有限公司是全國520家重點(diǎn)企業(yè)、河南省50家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化重點(diǎn)企業(yè)之一，2001年通過ISO9002質(zhì)量體系認(rèn)證。公司實(shí)控人為新野縣財(cái)政局。主要生產(chǎn)和經(jīng)營純棉紗、滌棉紗、線、布、色織布及毛巾、床單等系列產(chǎn)品，產(chǎn)品內(nèi)銷廣東、江蘇等20多個(gè)省市，外銷美國、韓國以及中國香港等12個(gè)國家和地區(qū)。根據(jù)其2023年年報(bào)，公司擁有員工5474人，其中4446人為生產(chǎn)人員。

連續(xù)7年財(cái)務(wù)造假

20多年沒換過審計(jì)機(jī)構(gòu)

4月28日晚，*ST新紡公告稱，公司于當(dāng)日收到河南證監(jiān)局出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。

根據(jù)《事先告知書》，經(jīng)查，新野紡織涉嫌虛增、虛減營業(yè)收入，虛減、虛增營業(yè)成本，虛增存貨，虛增研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致2016年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。自2016年至2022年長達(dá)7年的時(shí)間里，新野紡織共虛增營收57.08億元 ，虛增利潤23.93億元，虛減利潤7.63億元。

2022年，新野紡織虛增營業(yè)收入約12.58億元，虛增營業(yè)成本約19.19億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.01億元，虛減利潤總額約7.62億元，占當(dāng)期對(duì)外披露利潤總額的53.41％。

2021年，新野紡織虛增營業(yè)收入約6.67億元，虛增營業(yè)成本約9236.4萬元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.63億元，虛增利潤總額約4.11億元，占當(dāng)期對(duì)外披露利潤總額的1013.3％。

2020年，新野紡織虛增營業(yè)收入約10.34億元，虛增營業(yè)成本約4.86億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.57億元，虛增利潤總額約3.9億元，占當(dāng)期對(duì)外披露利潤總額的199.63％。

2019年，新野紡織虛增營業(yè)收入約12.15億元，虛增營業(yè)成本約4.47億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.85億元，虛增利潤總額約5.83億元，占當(dāng)期對(duì)外披露利潤總額的180.47%。

2018年，新野紡織虛增營業(yè)收入約7.91億元，虛增營業(yè)成本約3.24億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.83億元，虛增利潤總額約2.84億元，占當(dāng)期對(duì)外披露利潤總額的65.78%。

2017年，新野紡織虛增營業(yè)收入約4.15億元，虛減營業(yè)成本約1.14億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.61億元，虛增利潤總額約3.67億元，占當(dāng)期對(duì)外披露利潤總額的115.62%。

2016年，新野紡織虛增營業(yè)收入約3.28以元，虛減營業(yè)成本約1.77億元，虛增研發(fā)費(fèi)用約1.46億元，虛增利潤總額約3.58億元，占當(dāng)期對(duì)外披露利潤總額的159.81%。

新野紡織是如何進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的？

在虛增營收方面，該公司通過虛假貿(mào)易、重復(fù)確認(rèn)收入、以母子公司之間購銷業(yè)務(wù)虛增、虛減營收。

在以虛假貿(mào)易虛增營業(yè)收入方面，2016年至2022年，新野紡織及子公司通過與外部業(yè)務(wù)主體之間不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不符合收入確認(rèn)條件的虛假貿(mào)易虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本。

在重復(fù)確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入方面，2020年至2022年，新野紡織在不符合收入確認(rèn)條件時(shí)提前對(duì)部分銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)再次確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司虛增營業(yè)收入，并虛增或虛減利潤總額。

在母子公司之間購銷業(yè)務(wù)等虛增、虛減營業(yè)收入方面，新野紡織與子公司之間以購銷棉花、棉紗業(yè)務(wù)所開具的發(fā)票作為確認(rèn)收入依據(jù)，與實(shí)際情況不符，母子公司之間合并抵銷不準(zhǔn)確，導(dǎo)致公司虛增營業(yè)收入。

此外，新野紡織還虛增、虛減營業(yè)成本，虛增存貨和研發(fā)費(fèi)用。

值得注意的是，據(jù)財(cái)聯(lián)社報(bào)道，新野紡織聘請(qǐng)亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)間較長，該會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)審計(jì)新野紡織約24年，上市之后公司基本沒有換過會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而在2022年之前的審計(jì)報(bào)告一直為“標(biāo)準(zhǔn)無保留”意見。直到2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告后，其才于

董監(jiān)高大面積參與造假

公司及相關(guān)責(zé)任人被罰4250萬元

令人震驚的是，新野紡織董監(jiān)高大面積參與了這長達(dá)7年的財(cái)務(wù)造假行為。

時(shí)任公司董事長魏學(xué)柱在涉案期間承擔(dān)公司全面管理職責(zé)，是涉案信息披露違法行為的主要策劃者、組織實(shí)施者。其履歷顯示，魏學(xué)柱于1948年1月出生，1968年參加工作，大學(xué)文化程度，中共黨員，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。最近五年一直擔(dān)任公司董事長。

董事、副總經(jīng)理、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書許勤芝，長期負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，組織財(cái)務(wù)部門并協(xié)調(diào)相關(guān)部門實(shí)施財(cái)務(wù)造假違法行為。其履歷顯示，許勤芝于1970年12月出生，1992年參加工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師。最近五年擔(dān)任公司董事會(huì)董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書?，F(xiàn)任公司董事會(huì)董事、副總經(jīng)理。

副董事長、總經(jīng)理陶國定長期在公司任職，知悉公司財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)卻未能采取有效的糾正、報(bào)告等措施，仍簽字并保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

時(shí)任董事、常務(wù)副總經(jīng)理吳勤霞長期分管公司生產(chǎn)工作，組織實(shí)施虛增研發(fā)費(fèi)用違法事項(xiàng)，在審議公司定期報(bào)告時(shí)未對(duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)相關(guān)事項(xiàng)予以必要關(guān)注、核查，未就相關(guān)信息披露內(nèi)容保持應(yīng)有審慎。

董事、副總經(jīng)理王峰以及時(shí)任副總經(jīng)理魯西平、宋銳所分管部門配合參與財(cái)務(wù)造假，知悉相關(guān)財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)。

監(jiān)管層指出，上述人員是新野紡織信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

其他董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員中，副總經(jīng)理韓振平長期分管公司的生產(chǎn)管理，知悉公司真實(shí)生產(chǎn)數(shù)據(jù)。

時(shí)任副總經(jīng)理白普長期分管作為造假主體之一的子公司，并長期擔(dān)任該子公司總經(jīng)理。

董事、副總經(jīng)理、時(shí)任監(jiān)事趙娜曾參與起草虛增研發(fā)費(fèi)用相關(guān)的研發(fā)材料。

監(jiān)管層指出，以上人員在審議公司定期報(bào)告時(shí)未對(duì)相關(guān)事項(xiàng)予以必要關(guān)注、核查，未就相關(guān)信息披露內(nèi)容保持應(yīng)有審慎，在涉案定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。

時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)萬華楠、財(cái)務(wù)總監(jiān)肖新宅均知悉公司財(cái)務(wù)造假情況仍在涉案定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。董事長鄭軍輝未能有效識(shí)別公司2022年度財(cái)務(wù)造假情況。上述人員是新野紡織信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

《事先告知書》顯示，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，并結(jié)合違法行為跨越新舊《證券法》適用的特別情形，河南證監(jiān)局?jǐn)M決定，對(duì)新野紡織及相關(guān)責(zé)任人罰款4250萬元。

具體而言，對(duì)新野紡織責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款。對(duì)魏學(xué)柱給予警告，并處以500萬元罰款；對(duì)許勤芝給予警告，并處以400萬元罰款。對(duì)陶國定、吳勤霞、王峰、魯西平、宋銳給予警告，并分別處以300萬元罰款。對(duì)韓振平、白普、趙娜給予警告，并分別處以200萬元罰款。對(duì)萬華楠、肖新宅給予警告，并分別處以100萬元罰款。對(duì)鄭軍輝給予警告，并處以50萬元罰款。

此外，河南證監(jiān)局擬對(duì)魏學(xué)柱采取終身證券市場禁入措施，擬對(duì)許勤芝采取10年證券市場禁入措施。

同時(shí)面臨多個(gè)退市風(fēng)險(xiǎn)

已鎖定“1元退市”

4月28日晚間，*ST新紡發(fā)布關(guān)于公司股票被疊加實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告稱，公司于當(dāng)日收到《告知書》。根據(jù)《告知書》查明涉嫌違法的事實(shí)，新野紡織存在虛增、虛減營業(yè)收入，虛減、虛增營業(yè)成本，虛增存貨，虛增研發(fā)費(fèi)用，虛增、虛減利潤等違法事實(shí)。前述事項(xiàng)可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。目前，公司正在對(duì)《告知書》涉嫌違法的事實(shí)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí)，最終結(jié)果以正式?jīng)Q定書為準(zhǔn)。公司將持續(xù)關(guān)注并在收到正式的處罰決定后及時(shí)披露相關(guān)信息。

不過，*ST新紡或許并不會(huì)因?yàn)橹卮筮`法強(qiáng)制退市。因?yàn)榕c此同時(shí)，公司還面臨其他迫在眉睫的退市風(fēng)險(xiǎn)。

4月30日，*ST新紡公布2023年年報(bào)。當(dāng)日晚，*ST新紡收到深交所的《事先告知書》。

深交所表示，2023年5月5日，因你公司2022年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，你公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。2024年4月30日，你公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后的首個(gè)年度報(bào)告顯示，你公司2023年經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為-83,393.20萬元，且2023年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。你公司觸及本所《股票上市規(guī)則（2023年8月修訂）》第9.3.11條第一款第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定的股票終止上市情形。

此外，其還于4月30日發(fā)布一季度業(yè)績公告。2024年第一季度，公司營收約4.74億元，同比減少50.19%；歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損約6766萬元。

4月30日凌晨，*ST新紡公告稱，截至2024年4月29日，河南新野紡織股份有限公司（以下簡稱“公司”）股票收盤價(jià)連續(xù)十九個(gè)交易日低于1元。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023年8月修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）9.2.1條的規(guī)定，若公司股票連續(xù)二十個(gè)交易日低于1元，公司股票將被深圳證券交易所（以下簡稱“深交所”）終止上市交易。而截至4月29日，*ST新紡收盤價(jià)為0.46元/股，已鎖定“1元退市”。而公司股東還有34685戶。

4月29日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者經(jīng)過多次撥打，終于接通了*ST新紡董秘辦公室電話，接線人員以“這會(huì)兒沒有時(shí)間”為由拒絕了采訪。

編輯|段煉 杜波 杜恒峰

校對(duì)|劉思琦

封面圖片：視覺中國（圖文無關(guān)）

每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合自新野紡織公告、界面新聞、財(cái)聯(lián)社、每經(jīng)網(wǎng)、公開資料等