每經(jīng)記者 程雅    每經(jīng)編輯 梁梟    

在年報被出具無法表示意見的審計報告后，*ST工智（原簡稱哈工智能，SZ000584，股價2.04元，市值15.52億元）獨董也就相關事項向公司函詢。

5月8日晚間，*ST工智披露，公司于近日收到獨立董事向公司發(fā)來的《關于公司2023年年報相關事項的函》。

此前，會計師事務所對*ST工智2023年財務報表出具了無法表示意見的審計報告和對公司2023年內(nèi)部控制評價報告出具了否定的審計意見。因此，*ST工智的獨董向公司函詢并提出了相應意見。

2023年度，*ST工智實現(xiàn)營業(yè)收入21.88億元，較上年增加20.06%，歸屬于上市公司股東的凈利潤為﹣4.02億元。*ST工智所聘會計事務所亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱亞太會計師事務所）對公司2023年財務報表出具了無法表示意見的審計報告，對公司2023年內(nèi)部控制評價報告出具了否定的審計意見。

無法表示意見涉及的主要內(nèi)容包括：*ST工智對哈工成長（岳陽）私募股權基金企業(yè)（有限合伙）、湖州大直產(chǎn)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）、黑龍江嚴格供應鏈服務有限公司及南通中南哈工智能機器人產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司等四家企業(yè)均采用權益法核算。初始投資成本總額為6.5億元，2023年期末余額為1.03億元，本期確認投資收益為0.69萬元。

2023年，*ST工智對以上四家股權投資平臺公司以清算退出、股權轉(zhuǎn)讓等形式進行處置，截至2023年12月31日，對以上四家股權投資平臺尚未處置完畢。

會計師事務所實施了檢查、訪談等審計程序，仍然無法確定哈工智能是否有必要對上述四家股權投資平臺的長期股權投資賬面價值、投資收益、其他權益工具投資的核算作出調(diào)整，也無法確定是否存在尚未識別的重大關聯(lián)資金往來。

同時，2023年度，*ST工智高端裝備制造（汽車焊裝生產(chǎn)線）確認營業(yè)收入21.53億元，確認營業(yè)成本19.25億元，*ST工智采用時段法確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)查閱合同，約定在最終驗收合格并且雙方移交簽字之前設備毀損、滅失風險由*ST工智承擔。

會計師事務所認為，此類業(yè)務應按時點法以終驗收合格作為收入確認時點。事務所執(zhí)行了合同檢查、函證等審計程序，無法確認2023年度營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨、合同資產(chǎn)、應收賬款等科目金額的正確性，也無法確認該事項對期初數(shù)據(jù)的影響金額。

針對上述事項，*ST工智獨立董事認為，2023年6月公司管理團隊調(diào)整后，為消除2022年年審報告保留事項的影響，管理團隊在公司內(nèi)部控制規(guī)范性及涉及四個保留事項能夠盡快處理上投入了大量的精力，2022年的內(nèi)部控制重大缺陷得到了一定的糾正，管理團隊已經(jīng)完成了一個項目的完整退出，3個未盡項目均已經(jīng)明確了處理方案，且處于有序按計劃退出實施中。

*ST工智獨立董事提出了四項意見。首先，針對公司收入確認的問題，請公司會同前任會計師事務所和亞太會計師事務所仔細論證，盡快得出結(jié)論。

關于公司2023年審計報告中涉及無法表示意見的四個主體，公司管理團隊在2023年內(nèi)努力消除2022年審計報告中涉及保留事項的四個主體對公司內(nèi)控影響。根據(jù)亞太事務所就該四個事項發(fā)表的審計意見，請公司提供關于這四個保留事項在2023年提供給亞太事務所的所有材料。同時，請公司盡快完成哈工成長（岳陽）私募股權基金企業(yè)（有限合伙）、湖州大直產(chǎn)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）及南通中南哈工智能機器人產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司等三家平臺公司的退出工作。

此外，獨董還希望*ST工智進一步全面提升公司合規(guī)運作意識，強化對關鍵子公司的管理，穩(wěn)定公司未來發(fā)展。