每經(jīng)記者 吳澤鵬    每經(jīng)編輯 梁梟    

11月11日晚間，華立股份（SH603038，股價(jià)22.33元，市值60億元）公告，公司及相關(guān)責(zé)任人收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東證監(jiān)局）下發(fā)的警示函，事因華立股份相關(guān)定期報(bào)告中披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，其中相關(guān)責(zé)任人包括時(shí)任董事長(zhǎng)和時(shí)任總經(jīng)理譚洪汝、董事長(zhǎng)何全洪、時(shí)任董事長(zhǎng)譚栩杰、總經(jīng)理謝志昆、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)盧旭球、財(cái)務(wù)總監(jiān)孫媛媛。

根據(jù)警示函，廣東證監(jiān)局對(duì)華立股份進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)該公司存在三方面的問(wèn)題。

一是經(jīng)對(duì)相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)模式的實(shí)質(zhì)進(jìn)行審慎判斷后，華立股份對(duì)2022年前三季度部分貿(mào)易業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)方法從總額法調(diào)整為凈額法，據(jù)此對(duì)2022年一季報(bào)、半年報(bào)和三季報(bào)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，調(diào)整后對(duì)應(yīng)報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入分別減少1690.72萬(wàn)元、8416.75萬(wàn)、10869.59萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本分別減少1690.72萬(wàn)元、8416.75萬(wàn)、10869.59萬(wàn)元。警示函指出，華立股份修正前的業(yè)績(jī)報(bào)告對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)的核算情況不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》第三十四條的相關(guān)規(guī)定。

二是華立股份于2022年為某工程公司代采混凝土、鋼材和管樁等建筑材料，涉及銷(xiāo)售金額2735.40萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2402.35萬(wàn)元，公司按凈額法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入333.05萬(wàn)元。經(jīng)查，該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)為以貿(mào)易業(yè)務(wù)為形式的資金融通業(yè)務(wù)，具有偶發(fā)性和特殊性，但公司將其確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入，且未披露為非經(jīng)常性損益。警示函指出，上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等相關(guān)規(guī)定。

三是華立股份對(duì)福建尚潤(rùn)投資管理有限公司進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)，未充分考量期后事項(xiàng)對(duì)該公司收入產(chǎn)生的影響，導(dǎo)致2023年少計(jì)提對(duì)該公司的商譽(yù)減值準(zhǔn)備169.28萬(wàn)元。警示函指出，上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第十一條等相關(guān)規(guī)定。

由于上述出現(xiàn)的三大情形，導(dǎo)致華立股份相關(guān)定期報(bào)告中披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)華立股份、譚洪汝、譚栩杰、何全洪、謝志昆、盧旭球、孫媛媛采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。