每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

3月21日，*ST賢豐、ST中裝、ST香雪、ST朗源、寧波方正5家上市公司公告稱收到證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》。

上述公司涉嫌財(cái)務(wù)造假、虛增利潤(rùn)、資金占用等信披違規(guī)行為，其中，責(zé)任人擬處罰金額最高的約1000萬(wàn)元，多名高管或被采取市場(chǎng)禁入措施。

涉嫌財(cái)務(wù)造假等

從處罰內(nèi)容看，虛增收入、跨期調(diào)節(jié)利潤(rùn)成為違規(guī)“重災(zāi)區(qū)”。

*ST賢豐因控股子公司成都史紀(jì)生物制藥有限公司通過(guò)虛構(gòu)訂單、提前確認(rèn)收入等手段，導(dǎo)致2023年一季報(bào)、半年報(bào)及三季報(bào)存在虛假記載。其中，2023年一季度虛增利潤(rùn)占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的97.82%。廣東證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)*ST賢豐罰款400萬(wàn)元，擬對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)韓桃子、董事張揚(yáng)羽分別罰款180萬(wàn)元。

ST中裝則因2017年至2021年間將內(nèi)部承包項(xiàng)目錯(cuò)誤核算為自營(yíng)項(xiàng)目，導(dǎo)致5年累計(jì)虛增利潤(rùn)超1億元，并涉及可轉(zhuǎn)債發(fā)行文件虛假記載。深圳證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)公司罰款850萬(wàn)元，擬對(duì)實(shí)際控制人莊重、莊展諾各罰400萬(wàn)元。

ST朗源則因收購(gòu)標(biāo)的廣東優(yōu)世聯(lián)合控股集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)造假，導(dǎo)致2019年年報(bào)虛增利潤(rùn)1816.6萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的43.02%。山東證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)公司罰款500萬(wàn)元，擬對(duì)時(shí)任總經(jīng)理張濤、董事長(zhǎng)戚永楙分別罰款200萬(wàn)元，并擬分別對(duì)二人采取10年、5年市場(chǎng)禁入。

寧波方正的違規(guī)則是因?yàn)橘Y金占用，其子公司2023年6月以設(shè)備采購(gòu)名義轉(zhuǎn)出6435萬(wàn)元，用于實(shí)控人關(guān)聯(lián)方收購(gòu)股權(quán)，構(gòu)成資金占用。寧波證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)公司罰款80萬(wàn)元，擬對(duì)實(shí)控人方永杰罰款180萬(wàn)元。

實(shí)控人面臨高額罰款

相較之下，ST香雪面臨的處罰較為嚴(yán)重。

ST香雪2019年年報(bào)存在虛假記載。廣東證監(jiān)局稱，2019年12月，ST香雪位于廣州生物島上5棟別墅被相關(guān)政府部門拆除，ST香雪未按規(guī)定確認(rèn)拆除別墅產(chǎn)生的在建工程損失，導(dǎo)致2019年年報(bào)虛增利潤(rùn)5383.25萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的45.98%。

ST香雪還涉及2016年至2020年關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用累計(jì)超48億元，且未按規(guī)定披露。

2016年至2020年，ST香雪以購(gòu)買信托理財(cái)、中藥材合作經(jīng)營(yíng)等名義支出款項(xiàng)，并最終劃轉(zhuǎn)至控股股東廣州市昆侖投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱昆侖投資）等關(guān)聯(lián)方，用于關(guān)聯(lián)方償還借款、收購(gòu)股權(quán)等。

2018年至2020年，ST香雪代關(guān)聯(lián)方廣州香嵐健康產(chǎn)業(yè)有限公司支付香嵐官洲酒店工程款。

廣東證監(jiān)局認(rèn)為，上述事項(xiàng)均構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，2016年至2020年，上述非經(jīng)營(yíng)性資金占用實(shí)際發(fā)生額分別為5.85億元、8.45億元、14.08億元、6.57億元、13.57億元，ST香雪未按規(guī)定及時(shí)披露。

廣東證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)公司罰款600萬(wàn)元，擬對(duì)實(shí)際控制人王永輝罰款1000萬(wàn)元，并擬對(duì)其實(shí)施5年市場(chǎng)禁入，同時(shí)也擬對(duì)其他責(zé)任人相應(yīng)處罰。

廣東證監(jiān)局稱，ST香雪時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理王永輝是公司信息披露第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理，組織、實(shí)施上述資金占用行為，知悉生物島別墅被拆除情況，未勤勉盡責(zé)，簽字保證ST香雪2016年至2020年年報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是ST香雪上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

王永輝作為ST香雪實(shí)際控制人，組織、指使上述資金占用行為，導(dǎo)致ST香雪未按規(guī)定披露上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，2016年至2020年年報(bào)存在重大遺漏。